Налоги и сборы. Ответственность за неуплату

За отказ от внесения средств или неполную уплату налогов в государственную казну граждан ждет налоговая, административная или уголовная ответственность. Чаще всего физические и юридические лица отвечают за свое правонарушение в налоговой сфере по НК РФ. Статья 106 Налогового кодекса устанавливает меры взыскания с нарушителя, но не освобождает его от необходимости внести средства и погасить задолженность в ФНС.

Статья 122 НК Российской Федерации предусматривает несколько видов наказания и мер взыскания, применяемых за неуплату или неполную уплату налогов. Согласно действующему разделу НК, за данные действия лицу грозит штраф в размере в виде 20% от общей суммы просроченного платежа. Такие санкции могут быть применены, если правонарушение было неумышленным. За преднамеренный уход от налогов россиянам грозит штраф в размере 40% от общей суммы задолженности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов может наступить только после того, как судебные инстанции рассмотрят дело и вынесут соответствующее постановление. Дело о неуплате налогов может быть переведено из административной в уголовную плоскость только по результатам проверки лица, организации или предприятия. Организовать налоговую проверку учреждения может исключительно ФНС. Если сотрудники налоговой службы обнаружат нарушения и признаки преступления, они в течение 10 суток должны будут сообщить об этом в правоохранительные органы для проведения проверки и открытия уголовного производства. Признаками преступления сегодня можно назвать:

  • отказ от предоставления обязательной документации;
  • неисполнение обязанностей по расчету, удержанию и перечислению налогов;
  • сокрытие доходов и реального размера прибыли.

Уголовное наказание за уход от налогов во многом зависит от обстоятельств дела и размера финансовых убытков госбюджета. Максимально строгое взыскание ждет налогоплательщиков, которые совершили налоговое правонарушение в крупном или особо крупном размере. Для физических лиц данные суммы равны более 600 тысяч и 3 миллионов рублей, а для юридических – от 2 до 10 миллионов рублей.

Чтобы освободиться от уголовного наказания за неполную уплату или отказ от внесения налогов, гражданину нужно полностью погасить сумму задолженности, все штрафные санкции и пени.

Алгоритм действий для привлечения лиц к уголовной ответственности из-за неуплаты налогов довольно прост. Изначально сотрудники ФНС проводят проверку, затем составляют акт о сумме неуплаты и штрафа, а при наличии признаков преступления, передают дело в компетентные инстанции.

Привлечь к уголовной ответственности могут руководителя организации, бухгалтера или других материально ответственных лиц, индивидуального предпринимателя и просто физических лиц. Уголовное наказание предусматривает штрафы, исправительные работы и лишение свободы.

Привлечение к ответственности и принудительное взыскание налогов

Если уголовное дело было открыто, и конфликт дошел до суда, необходимо заручиться квалифицированной юридической поддержкой, ведь только специалист сможет отстоять интересы граждан в судебной инстанции, опираясь на факты, обстоятельства, аргументы и государственные законы. При необходимости юрист сможет выступать от имени клиента, если на него будет оформлена доверенность на представление интересов.

Вопросы о неуплате налогов будут рассматриваться мировыми или районными судьями. Выбор инстанции зависит от суммы задолженности и цены иска. После рассмотрения всех материалов судопроизводства, будет вынесено решение. Контроль за исполнением судебного постановления будут осуществлять судебные приставы.

Данная государственная структура располагает широкими возможностями и выполняет ряд важных функций. Если лицо не спешит выполнять судебный приказ, судебный пристав-исполнитель займется принудительным взысканием средств. Сделать это можно после открытия исполнительного производства, которое проводится через 3-5 дней после вынесения решения судебной инстанции.

Приставы вправе:

  • удержать сумму задолженности из заработной платы или другого легального источника доходов;
  • арестовать и продать имущество, а на вырученные деньги погасить долг;
  • наложить крупный штраф;
  • назначить исправительные, обязательные или принудительные работы на благо общества;
  • запретить выезд за пределы России;
  • назначить тюремное заключение.

Должникам по налогам следует помнить, что начать сотрудничать с государственными структурами можно на любом этапе процесса. Добровольное погашение суммы является смягчающим обстоятельством и может повлиять на длительность и меры наказания, применяемые к лицу.ф